बैंकिंग और वित्तीय जागरूकता क्विज: बैंक की बैलेंस शीट और प्रमुख अनुपात: कासा, ऐन@ईऐम और सीडी अनुपात

सही उत्तर है C, ग्राहकों की जमाएं। जमा वह धन है जो बैंक को जमाकर्ता को लौटाना है, इसलिए वह बैंक पर दावा है और बैंककारी विनियमन अधिनियम, 1949 की तीसरी अनुसूची के प्रपत्र 'ए' में पूंजी, आरक्षित निधि और अधिशेष, उधार तथा अन्य दायित्वों के साथ दायित्व पक्ष में दिखाई जाती है। जमाएं सामान्यतः वाणिज्यिक बैंक का सबसे बड़ा दायित्व होती हैं।

विकल्प A, अग्रिम, गलत है क्योंकि ऋण वह धन है जो बैंक को मिलना है, अतः वह उसकी परिसंपत्ति है। विकल्प B, सरकारी प्रतिभूतियों में निवेश, भी परिसंपत्ति है; बैंक ऐसी अनुमोदित प्रतिभूतियां धारा 24 की सांविधिक चलनिधि आवश्यकता पूरी करने के लिए भी रखते हैं। विकल्प D, रिजर्व बैंक के पास नकद शेष, भी परिसंपत्ति है, चाहे नकद आरक्षित अनुपात के कारण उसे रखना अनिवार्य हो। जो अभ्यर्थी जमाकर्ता की भाषा में सोचते हैं, वे दोनों पक्ष उलट देते हैं; बैलेंस शीट बैंक के दृष्टिकोण से लिखी जाती है।

सही उत्तर है B, चालू खाता और बचत खाता जमाएं। कासा चालू खाता और बचत खाता का संक्षिप्त रूप है, और कासा अनुपात का अर्थ है चालू तथा बचत जमा के योग में कुल जमा का भाग, प्रतिशत में। यह महत्वपूर्ण है क्योंकि चालू खाते पर जमाकर्ता को ब्याज नहीं मिलता और बचत खाते पर दर कम रहती है, इसलिए ये बैंक का सबसे सस्ता धन हैं; ऊंचा कासा अनुपात जमा की लागत घटाता है और स्प्रेड बढ़ाता है।

विकल्प A नकद आरक्षित और सांविधिक चलनिधि धारिता की बात करता है, जो परिसंपत्ति पक्ष में आती हैं और नकद आरक्षित अनुपात तथा धारा 24 से नियंत्रित होती हैं, कासा से नहीं। विकल्प C, पूंजी और अधिशेष, स्वामियों का अंश है और पूंजी पर्याप्तता अनुपात में प्रयुक्त होता है। विकल्प D एक काल्पनिक ऋण अनुपात है; जमा में अग्रिमों का हिस्सा ऋण-जमा अनुपात कहलाता है, जो पूरी तरह भिन्न माप है। इस प्रश्न का जाल 'सी' अक्षर को चालू के बजाय ऋण या नकदी पढ़ लेना है।

सही उत्तर है B, अर्जित ब्याज में से व्यय किया गया ब्याज घटाकर। शुद्ध ब्याज आय बैंक की मूल कमाई है: अग्रिमों और निवेशों पर वसूला गया ब्याज घटा जमा तथा उधार पर दिया गया ब्याज। जब इसे औसत अर्जक परिसंपत्तियों के अनुपात में व्यक्त किया जाता है तो वही शुद्ध ब्याज मार्जिन बन जाता है, जिसे परीक्षक इसके साथ पूछते हैं।

विकल्प A, कुल आय में से परिचालन व्यय, में दिया गया ब्याज भीतर ही रह जाता है और शुल्क तथा ट्रेजरी आय भी मिल जाती है, इसलिए वह न शुद्ध ब्याज आय है न परिचालन लाभ। विकल्प C लाभ-हानि खाते का क्रम उलट देता है: प्रावधान और आकस्मिकताएं परिचालन लाभ में से घटाकर शुद्ध लाभ निकाला जाता है, अतः शुद्ध लाभ में से प्रावधान घटाना कोई परिभाषित आंकड़ा नहीं है। विकल्प D गलत व्यय घटाता है; वेतन और किराया जैसे परिचालन व्यय लागत-आय अनुपात में आते हैं। ध्यान रखें कि शुद्ध ब्याज आय में दोनों पक्षों का केवल ब्याज गिना जाता है और अन्य आय अलग रखी जाती है।

सही उत्तर है B, कुल अग्रिमों में कुल जमा का भाग। ऋण-जमा अनुपात, जिसे सीडी अनुपात कहा जाता है और प्रतिशत में दिया जाता है, बताता है कि बैंक ने जमा के प्रत्येक सौ रुपये में से कितना ऋण दिया है। नीचा अनुपात निष्क्रिय धन और खोई ब्याज आय का संकेत है, और सौ प्रतिशत से ऊपर का अनुपात बताता है कि ऋण जमा से अधिक है और यह अंतर उधार से भरा जा रहा है।

विकल्प A सूत्र उलट देता है और जमा-ऋण अनुपात बन जाता है, जो प्रश्न में पूछा गया माप नहीं है; उलटा सूत्र इस अध्याय का सबसे आम भ्रमजाल है। विकल्प C में जोखिम भारित परिसंपत्तियां आ गई हैं, जो पूंजी पर्याप्तता अनुपात का हर हैं और जमा के उपयोग का माप नहीं। विकल्प D, जमा पर शुद्ध लाभ, लाभप्रदता की बात है और परिसंपत्ति पर प्रतिफल के निकट है। यह भी स्मरण रखें कि अग्रणी बैंक योजना के अंतर्गत ग्रामीण और अर्ध-शहरी शाखाओं में कम से कम साठ प्रतिशत ऋण-जमा अनुपात अपेक्षित है।

सही उत्तर है C, तीसरी अनुसूची। बैंककारी विनियमन अधिनियम, 1949 की धारा 29 के अनुसार प्रत्येक बैंककारी कंपनी को अपने लेखा वर्ष के अंतिम कार्य दिवस की स्थिति में बैलेंस शीट और लाभ-हानि खाता उसी अधिनियम की तीसरी अनुसूची में दिए प्रपत्रों में तैयार करना होता है। उस अनुसूची का प्रपत्र 'ए' बैलेंस शीट है और प्रपत्र 'बी' लाभ-हानि खाता, इसीलिए देश भर के बैंकों के लेखे एक समान दिखते हैं और उनकी अनुपातों से तुलना हो पाती है।

विकल्प A, पहली अनुसूची, और विकल्प D, चौथी अनुसूची, में ये प्रपत्र नहीं हैं। विकल्प B, दूसरी अनुसूची, जाना-पहचाना जाल है, क्योंकि बैंकिंग से जुड़ी दूसरी अनुसूची भारतीय रिजर्व बैंक अधिनियम, 1934 की है: उसमें सूचीबद्ध बैंक अनुसूचित बैंक कहलाता है। अभ्यर्थी दोनों अधिनियम मिला देते हैं, इसलिए जोड़ी याद रखें: प्रपत्र बैंककारी विनियमन अधिनियम की तीसरी अनुसूची में, अनुसूचित बैंक रिजर्व बैंक अधिनियम की दूसरी अनुसूची में।

सही उत्तर है C, 90 दिन। भारत में बैंकों पर लागू आय निर्धारण और परिसंपत्ति वर्गीकरण मानदंडों के अनुसार सावधि ऋण अनर्जक परिसंपत्ति तब बनता है जब उसका ब्याज अथवा मूलधन की किस्त नब्बे दिन से अधिक बकाया रह जाए। यही नब्बे दिन का नियम अपने-अपने रूप में उन नकद ऋण और ओवरड्राफ्ट खातों पर भी लागू होता है जो अनियमित बने रहते हैं, तथा फसल ऋणों पर मौसम के नियम के रूप में।

विकल्प A, तीस दिन, और विकल्प B, साठ दिन, केवल बकाया खाते की स्थिति बताते हैं; ऐसे खाते को विशेष उल्लेख खाता के रूप में चिह्नित किया जाता है जिससे बैंक समय रहते कार्रवाई करे, पर वह अब भी मानक परिसंपत्ति है। विकल्प D, एक सौ अस्सी दिन, पुराना भारतीय मानदंड है, जो नब्बे दिन की अंतरराष्ट्रीय प्रथा अपनाने पर हट गया और अब केवल पुरानी सामग्री में मिलता है। नब्बे दिन के बाद खाता बारह महीने तक अवमानक, उसके बाद संदिग्ध और वसूली की आशा न रहने पर हानि परिसंपत्ति होता है।

सही उत्तर है C, 9 प्रतिशत। जोखिम भारित परिसंपत्तियों पर पूंजी का अनुपात, यानी सीआरएआर, टियर 1 और टियर 2 पूंजी में जोखिम भारित परिसंपत्तियों का भाग है, और भारतीय रिजर्व बैंक भारतीय अनुसूचित वाणिज्यिक बैंकों से इसे न्यूनतम नौ प्रतिशत रखने की अपेक्षा करता है, जिसके ऊपर जोखिम भारित परिसंपत्तियों का 2.5 प्रतिशत पूंजी संरक्षण बफर सामान्य इक्विटी में रखा जाता है।

विकल्प B, आठ प्रतिशत, बेसल समिति द्वारा तय अंतरराष्ट्रीय न्यूनतम है; भारतीय अपेक्षा जानबूझकर एक प्रतिशत बिंदु कड़ी है और यही जोड़ी इस अध्याय का प्रिय जाल है। विकल्प A, छह प्रतिशत, ढांचे में टियर 1 के आंकड़ों के निकट है पर कुल अपेक्षा नहीं। विकल्प D, बारह प्रतिशत, किसी नियम में नहीं है, यद्यपि कई बड़े बैंक इससे ऊपर का अनुपात दर्ज करते हैं। जोखिम भार के कारण ही हर में कुल परिसंपत्तियां नहीं रखी जातीं: सरकारी प्रतिभूति का भार असुरक्षित ऋण से बहुत कम होता है।

सही उत्तर है B, ग्राहकों की ओर से जारी बैंक गारंटी। गारंटी भुगतान तभी बनती है जब ग्राहक अपना वचन पूरा न करे, इसलिए उसे बैलेंस शीट के योग में नहीं जोड़ा जाता; प्रपत्र 'ए' में गारंटी, साख पत्र, स्वीकृतियां और वायदा विनिमय संविदाएं आकस्मिक दायित्व के रूप में अलग दिखाई जाती हैं और वसूली के बिल कॉन्ट्रा मद के रूप में। इन जोखिमों पर भी पूंजी भार लगता है और पर्यवेक्षक इन पर दृष्टि रखते हैं।

विकल्प A, सावधि जमा, बैलेंस शीट का निश्चित दायित्व है। विकल्प C गलत है क्योंकि आहरित नकद ऋण सीमा अग्रिम है और परिसंपत्तियों में आती है; केवल बिना आहरित भाग बैलेंस शीट से बाहर की वचनबद्धता है। विकल्प D, सरकारी प्रतिभूतियां, साधारण परिसंपत्ति है जो कुछ अंश में सांविधिक चलनिधि के लिए रखी जाती है। परीक्षक यही परखता है कि कौन-सा दायित्व उत्पन्न हो भी सकता है और नहीं भी, इसलिए आकस्मिक शब्द को चूक पर निर्भर पढ़ें।

सही उत्तर है B, 12 महीने। परिसंपत्ति वर्गीकरण चरणों में आगे बढ़ता है। नब्बे दिन से अधिक बकाया रहने पर खाता अनर्जक परिसंपत्ति बनता है और पहले अवमानक कहलाता है; बारह महीने से अधिक अवमानक रहने पर उसे संदिग्ध परिसंपत्ति में पुनर्वर्गीकृत किया जाता है, और जब बैंक, उसके लेखा परीक्षक या निरीक्षण उसे अवसूल्य पाएं तो वह हानि परिसंपत्ति कहलाता है, चाहे कुछ अवशेष मूल्य बचा हो।

विकल्प A, छह महीने, और विकल्प C, अठारह महीने, इस सीढ़ी के किसी चरण में नहीं हैं और केवल विश्वसनीय लगने वाली अवधियों के रूप में रखे गए हैं। विकल्प D, छत्तीस महीने, इस परिवर्तन का आधार नहीं है, यद्यपि संदिग्ध श्रेणी स्वयं आयु के अनुसार बंटी है, एक वर्ष तक, एक से तीन वर्ष और तीन वर्ष से अधिक, जिसमें प्रावधान बढ़ता जाता है। परीक्षा के लिए मूल बात यह है कि हर चरण पर प्रावधान बढ़ता है, इसलिए बैंक का घोषित लाभ केवल वसूली से नहीं, वर्गीकरण से तय होता है।

सही उत्तर है B, 30 दिन। चलनिधि कवरेज अनुपात बैंक से अपेक्षा करता है कि वह इतनी भारमुक्त उच्च गुणवत्ता वाली चल परिसंपत्तियां रखे, मुख्यतः नकदी, केंद्रीय बैंक के पास शेष और सरकारी प्रतिभूतियां, कि वह गंभीर दबाव की स्थिति में तीस दिन नए धन के बिना निकाल सके। यह अनुपात सौ प्रतिशत या अधिक बनाए रखना होता है, अर्थात ऐसी परिसंपत्तियों का भंडार उन तीस दिन के अनुमानित शुद्ध बहिर्वाह के कम से कम बराबर होना चाहिए।

विकल्प A, सात दिन, बहुत छोटी अवधि है और किसी बेसल मानक से मेल नहीं खाती। विकल्प C, नब्बे दिन, अनर्जक परिसंपत्ति के नियम से संख्या उठा लाता है और यहीं जाल है। विकल्प D, एक वर्ष, साथी मानक शुद्ध स्थिर निधीयन अनुपात की अवधि है, जो वर्ष भर के लिए उपलब्ध स्थिर निधीयन की तुलना अपेक्षित स्थिर निधीयन से करता है और उसे भी सौ प्रतिशत रखा जाता है। दोनों को जोड़ी में याद रखें: चलनिधि कवरेज तीस दिन के दबाव के लिए, शुद्ध स्थिर निधीयन एक वर्ष की संरचना के लिए।